現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表excel模板

作為出納經(jīng)常需要填寫(xiě)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，這里小編為廣大網(wǎng)友帶來(lái)了現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表excel模板，可以根據(jù)當(dāng)日的現(xiàn)金進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)操作，寫(xiě)上盤(pán)點(diǎn)日期、盤(pán)點(diǎn)人、監(jiān)盤(pán)人，再根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金來(lái)填寫(xiě)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表，如果存在支付未收或未付的票據(jù)也需要填上金額，廣大出納們只需要稍稍修改一下就可以變成自己的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表。

基本介紹

盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金通常包括對(duì)已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金、找換金等所進(jìn)行的盤(pán)點(diǎn)。在什么時(shí)間盤(pán)點(diǎn)，有哪些人員參與盤(pán)點(diǎn)，應(yīng)視被審計(jì)單位的具體情況而定，但必須有出納員和被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管人員參加，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的步驟

1、制定庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)程序，采取突擊方式進(jìn)行檢查以防被審計(jì)單位移東補(bǔ)西。 

2、審閱現(xiàn)金日記賬并同時(shí)與現(xiàn)金收付憑證相核對(duì)。

3、由出納員將已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證登入現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出現(xiàn)金結(jié)余額。

4、盤(pán)點(diǎn)保險(xiǎn)柜的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”，分幣種、面值列示盤(pán)點(diǎn)金額。

5、盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。

庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)的技巧

1、庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)應(yīng)在事先不通知被審計(jì)單位相關(guān)人員的情況下突擊進(jìn)行。避免由于被審計(jì)單位相關(guān)人員了解到審計(jì)人員將要實(shí)施庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，而早有防備，致使現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)達(dá)不到預(yù)期效果。

2、實(shí)施盤(pán)點(diǎn)最佳時(shí)間應(yīng)選擇在營(yíng)業(yè)前（上午上班）或營(yíng)業(yè)終了（下午下班）后，這樣既可避免打擾被審計(jì)單位正常的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，又可防止被審計(jì)單位對(duì)盤(pán)點(diǎn)出的問(wèn)題有這樣或那樣的解釋?zhuān)绊懍F(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)預(yù)期效果。 

3、組織安排庫(kù)存現(xiàn)金的清點(diǎn)工作前，先要求出納取出保險(xiǎn)柜中混入屬于私人個(gè)人的錢(qián)，然后要求出納將保險(xiǎn)柜外所有單位公款全部放入保險(xiǎn)柜，最后封存保險(xiǎn)柜，避免由于單位錢(qián)和出納個(gè)人錢(qián)混淆，影響最后盤(pán)點(diǎn)數(shù)的認(rèn)定。 

4、當(dāng)現(xiàn)金存放在單位不同地點(diǎn)的保險(xiǎn)柜時(shí)，應(yīng)安排幾個(gè)盤(pán)點(diǎn)小組同時(shí)對(duì)單位每一存放處的保險(xiǎn)柜現(xiàn)金展開(kāi)盤(pán)點(diǎn)，或?qū)⒚恳淮娣盘幈ｋU(xiǎn)柜先做封存，然后逐一盤(pán)點(diǎn)。避免被審計(jì)單位在現(xiàn)金實(shí)際盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，采取拆東墻補(bǔ)西墻的辦法應(yīng)付盤(pán)點(diǎn)，致使此次盤(pán)點(diǎn)失去原有的作用，達(dá)不到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo)。 

5、審計(jì)人員應(yīng)邀請(qǐng)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)、出納等一同到盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)參與盤(pán)點(diǎn)及監(jiān)督工作，盤(pán)點(diǎn)工作一般由被審計(jì)單位出納在現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)現(xiàn)金并作記錄，審計(jì)人員不直接參與盤(pán)點(diǎn)，只是現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)。必要時(shí)審計(jì)人員可對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行復(fù)查，避免審計(jì)人員單獨(dú)或親自盤(pán)點(diǎn)產(chǎn)生一些不必要的麻煩。 

6、庫(kù)存現(xiàn)金清點(diǎn)工作結(jié)束后，由被審計(jì)單位出納填制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”，由審計(jì)人員、被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管及出納三方共同簽字認(rèn)證，增強(qiáng)審計(jì)證據(jù)的可靠性。避免由于“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”未經(jīng)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)主管及出納簽字認(rèn)證，影響審計(jì)證據(jù)的可靠性和證明力。

盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)盤(pán)點(diǎn)中出現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)一步審查，分析庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)盈或盤(pán)虧的原因，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定提出處理意見(jiàn)：

1、對(duì)超限額保管的現(xiàn)金，應(yīng)建議及時(shí)送存銀行；

2、對(duì)出現(xiàn)的長(zhǎng)、短款問(wèn)題，應(yīng)查明原因和責(zé)任，決不能因?yàn)槭情L(zhǎng)款而放松審查；

3、對(duì)尚未入賬的符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的收、付憑證，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)入賬，以保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確；

4、對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的借條，應(yīng)要求追回款項(xiàng)。對(duì)白條開(kāi)支，應(yīng)說(shuō)明原因，并要求其換取正式票據(jù)。

現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表格式如下：