廈門市自然人電子稅務(wù)局扣繳端 v3.1.214官方完整版

根據(jù)國家稅務(wù)總局要求， 廈門市自然人電子稅務(wù)局扣繳端已經(jīng)正式上線，該系統(tǒng)是由原“金稅三期個(gè)人所得稅扣繳系統(tǒng)”升級(jí)而來，除了系統(tǒng)名稱變更外，新客戶端還新增了多個(gè)特色，比如人員登記信息采集更豐富，現(xiàn)在在人員信息采集項(xiàng)目中增加了任職時(shí)間、學(xué)歷、職業(yè)、居住地址、戶籍所在地、銀行賬號(hào)等信息；同時(shí)人員登記后需要先驗(yàn)證才能申報(bào)，根據(jù)實(shí)名辦稅要求，廈門市自然人稅收管理系統(tǒng)客戶端要求已登記的人員必須先“報(bào)送登記”，經(jīng)過服務(wù)器驗(yàn)證信息無誤后，方允許在申報(bào)環(huán)節(jié)提交申報(bào)表，如果申報(bào)時(shí)，申報(bào)表中的人員未驗(yàn)證通過，則無法提交申報(bào)。
不過與老版本相比，廈門市自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端操作更加方便了，只需要登錄系統(tǒng)后，系統(tǒng)將自動(dòng)按照新的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表自動(dòng)計(jì)算企業(yè)員工應(yīng)當(dāng)繳納的個(gè)人所得稅，切實(shí)保障了稅收政策紅利的有效落實(shí)。并且系統(tǒng)穩(wěn)定，不需要跑到辦稅服務(wù)廳，在網(wǎng)上就能辦理個(gè)稅相關(guān)業(yè)務(wù)。

功能介紹

內(nèi)蒙古自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳官方版支持人員信息采集
人員信息采集的信息對(duì)應(yīng)《個(gè)人所得稅基礎(chǔ)信息表(A表)》，系統(tǒng)采用先報(bào)送登記人員，再填寫報(bào)表的方式。
報(bào)表填寫
報(bào)表填寫包括《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》、《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》、《特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表》三張報(bào)表。
主要常用的還是《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》，其包含工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得等稅法規(guī)定的相關(guān)所得。為了填寫方便，每個(gè)所得單獨(dú)填寫，統(tǒng)一申報(bào)。
申報(bào)表報(bào)送
把填寫完整的《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》、《限售股轉(zhuǎn)讓所得扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》、《特定行業(yè)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表》申報(bào)到稅局。普通單位一般只需要申報(bào)《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》即可
網(wǎng)上繳款
申報(bào)完成后，需根據(jù)所申報(bào)稅款，通過【網(wǎng)上繳款】功能繳納稅款。

個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)指引

2019 年1月1日后，綜合與分類相結(jié)合的個(gè)人所得稅制正式實(shí)施。與分類稅制相比，新稅制將居民個(gè)人工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得納入綜合所得，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。年度終了后納稅人進(jìn)行匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。同時(shí)，新增子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人六項(xiàng)與民生密切相關(guān)的專項(xiàng)附加扣除。
1、扣繳義務(wù)人扣繳個(gè)人所得稅流程圖

2、稅款計(jì)算
扣繳義務(wù)人需要根據(jù)不同的納稅人和所得項(xiàng)目，采用不同的方法計(jì)算應(yīng)當(dāng)預(yù)扣、代扣的稅款：
（一）需要扣繳稅款的所得項(xiàng)目
扣繳義務(wù)人應(yīng)代扣代繳的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括：①工資、薪金所得；②勞務(wù)報(bào)酬所得；③稿酬所得；④特許權(quán)使用費(fèi)所得；⑤利息、股息、紅利所得；⑥財(cái)產(chǎn)租賃所得；⑦財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；⑧偶然所得。換句話說，除了經(jīng)營所得，其它所得項(xiàng)目均需預(yù)扣、代扣稅款。
（二） 居民個(gè)人綜合所得預(yù)扣預(yù)繳稅款的計(jì)算方法
居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)綜合所得時(shí)，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款，具體方法規(guī)定如下：
1.工資、薪金所得稅款計(jì)算方法
扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得時(shí)，需要按照“累計(jì)預(yù)扣法”計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅款。具體方法為：
（1）計(jì)算累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。對(duì)居民個(gè)人，按照其在本單位截至當(dāng)前月份工資、薪金所得的累計(jì)收入，減除累計(jì)免稅收入、累計(jì)減除費(fèi)用、累計(jì)專項(xiàng)扣除、累計(jì)專項(xiàng)附加扣除和累計(jì)依法確定的其他扣除計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額。具體公式：
累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入- 累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專項(xiàng)扣除-累計(jì)專項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除
【其中，本期可扣除的專項(xiàng)附加扣除金額的計(jì)算】
上述公式中，員工當(dāng)期可扣除的專項(xiàng)附加扣除金額，為該員工在本單位截至當(dāng)前月份符合政策條件的扣除金額,扣除標(biāo)準(zhǔn)、范圍和條件等見下表。以子女教育為例：
例 1：如某員工 2019 年 3 月份向單位首次報(bào)送其正在上幼兒園的 4 歲女兒相關(guān)信息。則 3 月份該員工可在本單位發(fā)工資時(shí)扣除子女教育支出 3000 元（1000 元/月×3 個(gè)月）。如果另一員工 2019 年 3 月份向單位首次報(bào)送其正在上幼兒園的女兒相關(guān)信息，且女兒 3 月份剛滿 3 周歲，則可以扣除子女教育支出支出僅為 1000 元（1000 元/月×1 個(gè)月）。
例 2：如某員工 2019 年 3 月新入職本單位開始領(lǐng)工資，其 5 月份才首次向單位報(bào)送正在上幼兒園的 4 歲女兒相關(guān)信息。則 5 月份該員工可在本單位發(fā)工資時(shí)扣除的子女教育支出金額為 3000 元（1000 元/月×3 個(gè)月）。
（2）計(jì)算本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。根據(jù)累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，對(duì)照個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一，查找適用預(yù)扣率和速算扣除數(shù)，據(jù)此計(jì)算累計(jì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額，再減除累計(jì)減免稅額和累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。如果計(jì)算本月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為負(fù)值時(shí)，暫不退稅。納稅年度終了后余額仍為負(fù)值時(shí)，由納稅人通過辦理綜合所得年度匯算清繳，稅款多退少補(bǔ)。
具體公式：
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。

例 3：某職員 2015 年入職，2019 年每月應(yīng)發(fā)工資均為10000 元，每月減除費(fèi)用 5000 元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為 1500 元，從 1 月起享受子女教育專項(xiàng)附加扣除 1000 元，假設(shè)沒有減免收入及減免稅額等情況。以前三個(gè)月為例，應(yīng)當(dāng)按照以下方法計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳稅額：
1 月份：(10000-5000-1500-1000）×3% =75 元；
2 月份：(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75 =75 元；
3 月份：(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75 =75 元；
進(jìn)一步計(jì)算可知，該納稅人全年累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額為 30000 元，一直適用 3%的稅率，因此各月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅款相同。
例 4：某職員 2015 年入職，2019 年每月應(yīng)發(fā)工資均為30000 元，每月減除費(fèi)用 5000 元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為 4500 元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì) 2000 元，假設(shè)沒有減免收入及減免稅額等情況。以前三個(gè)月為例，應(yīng)當(dāng)按照以下方法計(jì)算各月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額：
1 月份：(30000–5000-4500-2000）×3% = 555 元；
2 月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10%-2520 -555 =625 元；
3 月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3）×10%-2520 -555-625 =1850 元；
上述計(jì)算結(jié)果表明，由于 2 月份累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額為 37000 元，已適用 10%的稅率，因此 2 月份和 3 月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅款有所增加。